De keuze als zzp’er (zelfstandige zonder personeel) voor een eenmanszaak of een BV brengt verschillende fiscale en juridische overwegingen met zich mee. De keuze heeft niet alleen impact op hoe je bedrijf functioneert, maar ook op de belastingen die je moet betalen. In dit artikel nemen we de belangrijkste verschillen onder de loep.

Persoonlijke aansprakelijkheid

Eén van de grootste verschillen tussen een eenmanszaak en een BV zit in de persoonlijke aansprakelijkheid. Als zzp’er in een eenmanszaak ben je volledig aansprakelijk voor de schulden van je onderneming. Dit betekent dat als je bedrijf failliet gaat, jouw privévermogen, zoals je huis of spaargeld, kan worden aangesproken door schuldeisers.

Bij een BV is dat anders. Een BV is een rechtspersoon, wat inhoudt dat de onderneming zelf verantwoordelijk is voor haar schulden. Jij bent als directeur-grootaandeelhouder (DGA) in principe niet persoonlijk aansprakelijk, tenzij er sprake is van onbehoorlijk bestuur. Dit biedt je meer bescherming, maar brengt ook hogere kosten en administratieve lasten met zich mee.

Fiscale verschillen tussen een eenmanszaak en een BV

De belastingregels voor een zzp’er als eenmanszaak of als DGA van een BV zijn aanzienlijk verschillend. Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst van je bedrijf, terwijl een BV vennootschapsbelasting betaalt over de bedrijfswinst. Daarnaast is er de belasting over je persoonlijk inkomen als DGA. De belastingdruk kan in beide gevallen variëren en is afhankelijk van de hoogte van de winst en de manier waarop je jezelf uitbetaalt.

Eenmanszaak: inkomstenbelasting en aftrekposten
Als zzp’er in een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. Je kunt gebruikmaken van enkele aantrekkelijke aftrekposten, namelijk de zelfstandigenaftrek (eventueel verhoogd met startersaftrek in de eerste drie ondernemingsjaren) en de MKB-winstvrijstelling.

BV: vennootschapsbelasting en loonbelasting
Bij een BV betaal je geen inkomstenbelasting over de winst van het bedrijf, maar vennootschapsbelasting. Het tarief voor de vennootschapsbelasting in 2024 is
19% over de eerste € 200.000,- winst en 25,8% over het meerdere.

Als DGA moet je jezelf daarnaast een gebruikelijk loon uitkeren, waarover je loonbelasting betaalt. Dit loon moet in 2024 minimaal € 56.000,- bedragen (uitzonderingen daargelaten). Over dit salaris betaal je inkomstenbelasting, net als iedere andere werknemer in loondienst. Als je winst overhoudt nadat je jezelf een salaris hebt uitbetaald, kun je dit als dividend uitkeren. Over dividend betaal je 24,5% belasting tot een uitkering van € 67.000 (voor fiscaal partners het dubbele) en 33% belasting over het meerdere, maar dit kan per saldo voordeliger uitpakken dan inkomstenbelasting in de hoogste schijf.

Administratieve lasten en verplichtingen

De administratieve verplichtingen verschillen sterk tussen een eenmanszaak en een BV.

Als zzp’er in een eenmanszaak houd je je administratie relatief simpel. Je bent verplicht jaarlijks een aangifte inkomstenbelasting te doen en per kwartaal je btw-aangifte. Voor de Kamer van Koophandel is er geen verplichting om een jaarrekening op te stellen, wat de kosten en moeite beperkt houdt.

Bij een BV moet je jaarlijks een jaarrekening deponeren bij de Kamer van Koophandel. Deze moet voldoen aan strenge wettelijke eisen. Je hebt mogelijk een accountant nodig om deze jaarrekening op te stellen. Daarnaast heb je te maken met loonaangiftes en andere verplichtingen, ook als jij de enige werknemer bent.

Wat past bij jouw situatie?

De keuze tussen een onderneming voeren als eenmanszaak of een BV hangt sterk af van jouw persoonlijke en zakelijke situatie. Voor een kleine onderneming met beperkte risico’s en een relatief bescheiden winst kan het voordelig zijn om als eenmanszaak te starten. Je profiteert dan nog steeds van belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling, hoewel deze afgebouwd worden.

Als je onderneming echter groeit en de winst hoger wordt, kan een BV aantrekkelijker zijn. Door de vennootschapsbelasting in combinatie met dividenduitkeringen kan de belastingdruk lager zijn dan wanneer je een eenmanszaak hebt. Daarnaast biedt een BV meer bescherming van je privévermogen en straalt het vaak meer professionaliteit uit, wat kan helpen bij het aantrekken van grotere klanten of investeerders.

Conclusie

De keuze tussen een eenmanszaak als zzp’er of een BV is een belangrijke. De keuze heeft niet alleen juridische, maar vooral ook fiscale gevolgen. De fiscale voordelen voor zzp’ers in een eenmanszaak worden afgebouwd, wat in de toekomst invloed kan hebben op je belastingdruk. Als je winst toeneemt of als je meer bescherming wilt tegen persoonlijke aansprakelijkheid, kan een BV een verstandige keuze zijn.

Bij Planners van Waarde helpen we je graag verder. Neem gerust contact met ons op om te sparren over de mogelijkheden.

19 november 2024

Neem contact op met een financieel planner in jouw regio